Welke aanpassingen gelden sinds dit jaar op het vlak van de personenbelasting? ACLVB zet enkele fiscale wijzigingen op een rij. Let wel: dit is slechts een voorproefje van de nieuwigheden die we tot nu toe kennen. Met de vorming van een nieuwe federale regering in het vooruitzicht blijft het spannend – er kan immers nog heel wat veranderen.
Indexering belastingschijven, fiscale bedragen en forfaitaire beroepskosten
Zoals elk jaar zijn de belastingschijven (25% tot 50%) opnieuw geïndexeerd net als een reeks fiscale bedragen. Denken we bijvoorbeeld aan pensioensparen (€ 1.050 of € 1.350), intresten spaardeposito’s (€ 1.050), vrijstelling dividenden (€ 859), de kosten voor kinderopvang (€ 16,90), de cao nr. 90 (€ 3.620), …
Het maximumbedrag aan forfaitaire beroepskosten voor werknemers (tegen 30%) bedraagt voor inkomstenjaar 2025 € 5.930. Voor loontrekkenden is het kostenforfait daarom ook de meest interessante keuze.
Dienstencheques
De fiscale korting voor dienstencheques verschilt per gewest. Het is immers een gewestelijke bevoegdheid. Hoeveel de korting precies bedraagt, hangt af van je fiscale woonplaats. In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest bedraagt de fiscale vermindering 15% en in Wallonië 9%. De fiscale korting in Vlaanderen is volledig afgeschaft vanaf 2025.
Nettobestaansmiddelen
De hoogte van de bestaansmiddelen is belangrijk om uit te maken of een kind al dan niet nog ten laste kan blijven van de ouder(s). De voorbije twee jaren werd het contingent uren studentenarbeid verhoogd van 475 uren tot 600 uren op jaarbasis. Ook werd het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen gelijkgeschakeld voor alle kinderen op het hoogste maximumbedrag van nettobestaansmiddelen.
Deze tijdelijke maatregel loopt nu (voorlopig) af. Opnieuw wordt vanaf inkomstenjaar 2025 voor de nettobestaansmiddelen een onderscheid gemaakt tussen de verschillende samenlevingsvormen. Bij de vorming van een nieuwe regering zou deze maatregel wel eens kunnen sneuvelen.
Maar op dit moment is het als volgt:
- kinderen ten laste van echtgenoten of wettelijk samenwonenden: € 4.100
- kinderen ten laste van een alleenstaande: € 5.930
- gehandicapt kind ten laste van een alleenstaande: € 7.520.
Hou er wel rekening mee dat bepaalde inkomsten niet meetellen voor de berekening van de toegelaten bestaansmiddelen van personen ten laste: inkomsten uit studentenarbeid (€ 3.420) en onderhoudsgelden en wezenrente (€ 4.100).
Zorgbehoevende personen ten laste
Tot en met vorig jaar gaf een (groot)ouder, broer of zus ten laste die minstens 65 jaar oud is, recht op een verhoging van de belastingvrije som. Voor inkomstenjaar 2024 bedroeg die verhoging € 3.850. Was de persoon ten laste zorgbehoevend, dan werd de belastingvrije som zelfs vermeerderd met € 5.770.
Vanaf 2025 is de zorgbehoevendheid altijd een voorwaarde om in aanmerking te komen voor een verhoging. Bovendien stijgt de minimumleeftijd van 65 jaar naar 66 jaar. Is aan alle voorwaarden voldaan, dan bedraagt de verhoging van de belastingvrije som € 5.950.
Afschaffing chèque habitat
Het Waals gewest was nog het enige gewest dat een vervanger had voor de vroegere woonbonus, de zogenaamde chèque habitat. Het Waals Gewest schaft de wooncheque af voor nieuwe hypothecaire leningen gesloten vanaf 2025.
Studentenarbeid: terug naar 475 uren
Vanaf 2025 vervalt het tijdelijke contingent van 600 uren studentenarbeid. Het oorspronkelijke maximum van 475 uren per jaar geldt weer. Een nieuwe regering kan dit mogelijk aanpassen met retroactieve werking.
Overuren
De fiscaal voordelige overuren zijn sinds 1 juli 2023 opgetrokken van 130 naar 180 uren. Dit blijft gelden tot 30 juni 2025. Concreet wordt er voor jou minder bedrijfsvoorheffing ingehouden ten belope van 57,75% van het brutoloon dat als berekeningsbasis dient voor de overurentoeslag.
Maar ook de relance-uren zijn fiscaal voordelig. Tot 30 juni 2025 heb je recht op 120 relance-uren, bovenop de 100 vrijwillige overuren per jaar. Voor deze overuren heb je wel geen recht op overloon.
Belastingvermindering laadpalen en 2de woonst
Tot eind augustus 2024 gaven de uitgaven voor een vast thuislaadstation voor je elektrische wagen onder bepaalde voorwaarden recht op een belastingvermindering. Vanaf inkomstenjaar 2025 verdwijnt dit fiscaal voordeel volledig.
Kocht je een 2de, 3de enz. woning aan waarvoor je een hypothecaire lening afsloot, dan kon je genieten van een belastingvermindering. De federale belastingaftrek voor het langetermijnsparen houdt in dat je een belastingvermindering kon genieten gelijk aan 30%. Sinds 2024 verdween de belastingvermindering voor nieuwe hypothecaire leningen gesloten vanaf 1 januari 2024. Intresten blijven voorlopig wel aftrekbaar van het netto belastbaar onroerende inkomen (tenzij de nieuwe regering er anders over beslist).