Les nouveautés 2025 en matière fiscale pour les travailleurs

Quelles sont les modifications applicables cette année en matière d’impôts sur les revenus? La CGSLB passe en revue les principales modifications. Attention ! Il ne s’agit que d’un avant-gout de toutes les nouveautés connues à ce jour. La formation du nouveau gouvernement fédéral peut encore apporter pas mal de changements.
 

Indexation des barèmes fiscaux, des montants fiscaux et des frais professionnels forfaitaires

Tout comme chaque année, les tranches d’imposition (25% à 50%) ont été indexées, ainsi qu’une série de montants fiscaux. Mentionnons l’épargne-pension (1.050 € ou 1.350 €), les intérêts sur les dépôts d’épargne (1.050 €), l’exonération des dividendes (859 €), les frais de garde des enfants (16,90 € par jour), la CCT n° 90 (3.620 €)…

Le montant maximal des frais professionnels forfaitaires pour les travailleurs (à 30 %) est fixé à 5.930 € pour l’année de revenus 2025. Pour de nombreux travailleurs, ce forfait reste donc l’option la plus intéressante.
 

Titres-services

La réduction fiscale pour les titres-services varie selon la Région, car il s’agit d’une compétence régionale. Le montant exact de la réduction dépend de votre lieu de résidence fiscale. Dans la Région de Bruxelles-Capitale, la réduction fiscale est de 15 % et en Wallonie, elle se monte à 9 %. La Flandre a complètement supprimé la réduction à partir de 2025.
 

Ressources nettes maximales

Les ressources nettes maximales sont importants pour déterminer si un enfant peut encore être considéré comme personne à charge des parents. Au cours des 2 dernières années, le contingent d’heures de travail étudiant a été porté de 475 heures à 600 heures par an. De plus les ressources nettes maximales ont été uniformisées pour tous les enfants au montant maximal existant.

Cette mesure temporaire prend maintenant (provisoirement) fin. À partir des revenus 2025, une distinction sera à nouveau faite en fonction des différentes situations familiales. Mais cette mesure pourrait être annulée avec la formation d'un nouveau gouvernement.

Quoi qu’il en soit, la situation est actuellement la suivante :

• Enfants à charge de conjoints ou de cohabitants légaux : 4.100 €
• Enfants à charge d’un isolé : 5.930 €
• Enfant handicapé à charge d’un isolé: 7.520 €

Certains revenus ne sont pas pris en compte dans le calcul des ressources nettes maximales des personnes à charge : revenus issus d’un travail d’étudiant (3.420 €) et revenus de rentes alimentaires et d’orphelin (4.100 €).
 

Personnes à charge en situation de dépendance

Jusqu’à l’année dernière, un (grand-)parent, frère ou sœur à charge âgé d’au moins 65 ans donnait toujours droit à une majoration du montant exonéré d’impôt. Pour l’année de revenus 2024, cette majoration était de 3.850 €. Si la personne à charge était en situation de dépendance, la somme exonérée d’impôt augmentait même de 5.770 €.

À partir de l’année de revenus 2025, la condition de dépendance devient obligatoire pour bénéficier de cette majoration. En outre, l’âge minimal passe de 65 à 66 ans. Si toutes les conditions sont remplies, la majoration s’élèvera cette année à 5.950 €.
 

Suppression du chèque habitat

La Région wallonne était la dernière région à proposer un remplaçant à l’ancien bonus logement, appelé le "chèque habitat". Ce chèque logement sera supprimé pour les nouveaux prêts conclus à partir de 2025.
 

Travail étudiant : retour au contingent de 475 heures

Dès 2025 la mesure temporaire du contingent de 600 heures disparait. On en revient au maximum original de 475 heures par an. Toutefois, le nouveau gouvernement pourrait adapter cette limite avec effet rétroactif.
 

Heures supplémentaires

Depuis le 1er juillet 2023, le contingent d’heures supplémentaires fiscalement avantageuses est passé de 130 heures à 180 heures. Ce crédit de 180 heures est prolongé jusqu’au 30 juin 2025. Concrètement, en tant que travailleur, une retenue réduite du précompte professionnel est appliquée à hauteur de 57,75 % du salaire brut servant de base de calcul pour la majoration des heures supplémentaires.

MLe système des heures de relance est aussi avantageux, fiscalement. Jusqu’au 30 juin 2025, vous avez droit à 120 heures de relance en plus des 100 heures supplémentaires volontaires. Cependant, ces heures de relance ne donnent pas droit à un sursalaire.
 

Réduction d’impôts pour bornes de recharge et seconde résidence

Jusqu’à fin août 2024, les dépenses pour une borne de recharge domestique fixe destinée à votre voiture électrique donnaient droit à une réduction d’impôt sous certaines conditions. Cet avantage fiscal disparait complètement à partir de l’année de revenus 2025.

Si vous avez acheté une deuxième, troisième ou autre résidence pour laquelle vous avez contracté un prêt hypothécaire, vous pouviez bénéficier d’une réduction d’impôt fédérale au titre d’épargne à long terme. Cette réduction équivalait à 30 %. Depuis 2024, la réduction d’impôt pour les nouveaux prêts hypothécaires contractés à partir du 1er janvier 2024 a disparu. En ce qui concerne les intérêts, rien ne change (provisoirement). Ceux-ci peuvent toujours être déduits de vos revenus immobiliers nets imposables.