Tax shift

Augmentation des frais professionnels forfaitaires

Si vous ne déclarez pas des frais professionnels, le fisc déduira automatiquement un montant assez élevé de votre revenu imposable. En tant que contribuable, vous ne devez rien prouver ou indiquer dans votre déclaration fiscale.

Les frais professionnels forfaitaires pour les travailleurs ont déjà été augmentés en 2015 et en 2016. Depuis le 1^er janvier 2018 (exercice d’imposition 2019), le forfait est calculé à un taux uniforme de 30 % et le montant maximal a été porté à 4 720 €. Vous trouverez l’évolution dans les tableaux ci-dessous.

Majoration de la quotité exemptée d’impôt

L’évolution de la quotité exemptée d’impôt

Chaque contribuable a droit à une somme exonérée d’impôt. Comment cela fonctionne-t-il dans la pratique ? On calcule d’abord l’impôt brut sur le revenu net imposable (voir les tranches ci-dessus). Ensuite,  une première tranche de ce revenu n’est à nouveau pas taxée. On parle de quotité exemptée d’impôts. Pour l’exercice d’imposition 2018 et 2019, les sommes exonérées s’élèvent respectivement 7 270 € et 7 430 €. Si votre revenu net imposable est inférieur à 27 030 € (exercice d’imposition 2018), cette somme est portée à 7 730 €. Pour l’exercice d’imposition 2019, le plafond est sérieusement augmenté et s’élève à 45 750 €, ce qui signifie qu’un plus grand nombre de contribuables entrent en ligne de compte. Pour l’exercice d’imposition 2019, la quotité exemptée d’impôts majorée s’élève à 7 570 € (il y a un mécanisme de suppression progressive). À partir de l’exercice d’imposition 2020, seule une somme exonérée d’impôt uniforme sera d’application, quel que soit le niveau du revenu, à savoir  8 680 €. Attention ! Cette majoration est destinée uniquement aux contribuables avec un revenu d’activités, cela ne vaut donc pas pour des pensionnés ou des personnes avec un revenu de remplacement.
 

Tax shift et effets secondaires indésirables

La somme exemptée d’impôt peut parfois être augmentée,  des suppléments peuvent être octroyés pour, par exemple, les enfants à charge. Plus vous avez d’enfants à charge, plus les suppléments sont élevés, et moins vous paierez d’impôts. Toutefois, le tax shift a entraîné un effet collatéral indésirable. Quel était le problème exactement ? Les sommes exemptées d’impôt sont également soumises aux tranches d’imposition progressives, à commencer par 25 %, mais elles peuvent aussi être partiellement soumises à la tranche de 30 %, en raison de la progressivité. L’impôt vient ensuite en réduction de l’impôt de base. En raison du tax shift, les contribuables avec enfants à charge ont obtenu une réduction d’impôt plus basse dans la pratique, parce qu’ils restaient plus longtemps dans la tranche de 25 % vu les  « suppléments » accordés (la réduction d’impôt est aussi soumise à 25 %). C’est pourquoi le gouvernement Michel a décidé de calculer la réduction d’impôt sur la somme exemptée d’impôt sur la base des anciens taux des tranches d’imposition, afin de pouvoir profiter pleinement de la réduction d’impôt. Depuis l’exercice d’imposition 2017, on travaille avec 2 calculs. Malheureusement, cela rend le tout  beaucoup plus complexe.